Ostatnio można zaobserwować wzmożone działania Ministerstwa Finansów w zakresie walki z agresywną optymalizacją podatkową, a co za tym idzie z weryfikacją rynkowości transakcji w Polsce.
Wskazane działania mają między innymi polegać na wzmożonej kontroli w obszarze cen transferowych (wartość doszacowanego dochodu podatników w 2024 roku miała wzrosnąć niemal dwukrotnie w porównaniu z 2023 rokiem).
Niewątpliwie można dostrzec pewne powiązania pomiędzy zapowiedzią wzmożonych działań kontrolnych w obszarze TP a ostatnimi doniesieniami medialnymi na temat wyprowadzania zysków przez zagraniczne firmy (np. artykuł Michała Wąsowskiego Dwaj giganci płacą mniej podatku w Polsce niż WP. Prezes firmy: „To nie fair” opublikowany
w serwisie money.pl).
Zapowiedziane przez Ministerstwo Finansów inicjatywy jak powołanie zespołu roboczego w sprawie opracowania zmian legislacyjnych czy zapowiedź utworzenia w Krakowie Centrum Kompetencyjnego, które ma stać się w domyśle kuźnią „specjalistów”, ma doprowadzić do uszczelnienia systemu. Dodatkowo należy spodziewać się wykorzystania przez Organy danych z Jednolitego Piku Kontrolnego (JPK), a w przyszłości z Krajowego Systemu e-Faktur (KSEF) do typowania podmiotów do kontroli.
Co to może w praktyce oznaczać? Z pewnością pojawi się medialna nagonka na transakcje wewnątrzgrupowe, wskazująca na ich destrukcyjny wpływ na stan budżetu Państwa, jak i próbę omijania i unikania zobowiązań związanych z podatkiem dochodowym.
W tej sytuacji skupić należy się na weryfikacji kompletności posiadanej dokumentacji TP i jej zgodności z wymogami ustawowymi wraz ze zbadaniem czy posiadana przez nas analiza benchmarkingowa jest aktualna. Niewątpliwie na firmy czeka ocena ryzyka związana z transakcjami z podmiotami powiązanymi.
Opublikowany niedawno projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw złożony przez Prezydenta Karola Nawrockiego, który ma wpisywać się w zapowiadaną narrację reform, wskazuje na kilka zmian jakie mogą zostać wprowadzone w obszarze cen transferowych i mogłyby wejść
w życie od 2026 roku tj.:
- podwyższenie stawki dodatkowej sankcji pieniężnej z 10% do 20% wysokości ustalonego zobowiązania podatkowego,
- wprowadzenie zmian w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie obowiązku cyklicznego procesu kontroli cen transferowych w największych przedsiębiorstwach,
- obowiązek publikowania danych o transakcjach z podmiotami powiązanymi przez największe przedsiębiorstwa, co wpłynąć ma na monitorowanie skali i charakteru transakcji z podmiotami powiązanymi,
- publikowanie przez Ministra Finansów raportów o dochodach sektora finansów publicznych z tytułu podatku dochodowego i danych o przeprowadzonych kontrolach
z zakresu cen transferowych.
Argument zawsze jest ten sam – wzmocnienie funkcji prewencyjnej Państwa i zwiększenie efektywności oraz uszczelnianie podatku CIT.
Czy zaplanowane działania będą miały realny wpływ na uszczelnienie systemu oraz większe wpływy do budżetu? Trudno powiedzieć. Niewątpliwie jednak zapowiadane
w Polsce wzmocnienie kontroli w obszarze cen transferowych oraz działań uszczelniających system podatkowy stanowi wyraźny sygnał zaostrzenia polityki fiskalnej wobec podatników.
Moore Polska Tax & Legal
Zadbaj o zgodność i optymalizację cen transferowych w 2025 roku!
Moore Polska Tax & Legal każdego dnia wspiera swoich Klientów we wszystkich aspektach związanych z obszarem cen transferowych.
Zmiany celne mogą znacząco wpłynąć na Twoją firmę. Oferujemy profesjonalne doradztwo w zakresie cen transferowych i strategii cenowych, pomagając zminimalizować obciążenia podatkowe i dostosować politykę do nowych regulacji. Skontaktuj się, aby zabezpieczyć swoją konkurencyjność!
Pomagamy m.in. w zakresie sporządzania:
- Lokalnej dokumentacji cen transferowych,
- Analiz danych porównawczych (Benchmark),
- Składania informacji o cenach transferowych TPR,
- Sporządzania Grupowej dokumentacji – Master File,
- Polityk cen transferowych,
- Badania umów/warunków transakcji realizowanych między podmiotami powiązanymi pod kątem zgodności z zasadami cen rynkowych.
Zapraszamy do kontaktu!
