Realizacja rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi a wpływ wprowadzonej polityki celnej zapoczątkowanej przez nową amerykańską administrację.
Realizacja polityki celnej i jej wpływ na globalny handel
Obecnie możemy zaobserwować zmianę w prowadzeniu polityki handlowej i celnej w globalnym handlu przez największą gospodarkę świata, jaką są Stany Zjednoczone. Zmiany w zakresie taryf celnych mogą mieć długofalowe skutki na funkcjonowanie międzynarodowych przedsiębiorstw.
Wzrost protekcjonalizmu oraz używanie ceł jako skutecznego narzędzia do prowadzenia polityki gospodarczego nacisku, niewątpliwie będzie miało wpływ na strategie przedsiębiorstw w zakresie cen transferowych.
Ceny transferowe i wpływ nowej polityki celnej
Przez ceny transferowe należy rozumieć mechanizm rozliczania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi w szczególności w ramach jednej grupy kapitałowej, często działającymi na terenie różnych jurysdykcji.
Zagadnienie polityki celnej w 2025 roku, w tym pojawienie się ceł na niektóre towary, znacząco wpłynie na strategie biznesowe przedsiębiorstw i polityki cen transferowych globalnych firm.
Przykładowo zmiana stawki taryf celnych na gotowe produkty lub importowane komponenty (np. w sektorze technologicznym – nałożone cła na półprzewodniki lub w branży motoryzacyjnej na importowane części) wymusza na przedsiębiorstwach dostosowanie strategii cen transferowych i polityki cenowej w celu ograniczenia obciążeń podatkowych oraz utrzymania i zachowania konkurencyjności.
Przedsiębiorstwa mogą reagować na te zmiany m.in. poprzez:
- Modyfikację łańcuchów dostaw – zmiana dostawców lub dostosowanie marż stosowanych między podmiotami powiązanymi;
- Zmiany umów (w tym cen u Centralach i u Dystrybutorów);
- Korektę polityki cen transferowych – zmiana struktur cenowych w ramach grupy kapitałowej w celu ograniczenia skutków ceł i zminimalizowania negatywnego wpływu wyższych stawek celnych oraz zmianę polityki marży i wykorzystywanej metody porównawczej;
- Dostosowanie modeli cen transferowych, aby zoptymalizować obciążenia podatkowe i celne, przy jednoczesnym zachowaniu zgodności z międzynarodowymi regulacjami podatkowymi;
- Analizę nowego potencjalnego ryzyka oraz zbadanie dotychczasowych analiz benchmarkingowych pod kątem ich aktualności;
- Relokację produkcji – przenoszenie działalności do krajów z niższymi stawkami celnymi;
- Ponowną analizę rentowności przeprowadzanych transakcji.
Niewątpliwie ingerencja w stawki celne będzie miała wpływ na rentowność osiąganą przez podmioty powiązane. Nałożenie nowych ceł przez rząd USA może istotnie zmienić modele transakcyjne oraz polityki cenowe przedsiębiorstw operujących na rynkach międzynarodowych. Aby utrzymać konkurencyjność i zoptymalizować koszty, kluczowe jest dogłębne zrozumienie tych zmian oraz ich potencjalnych skutków.
Należy pamiętać, że ocenie będą podlegać również działania z zakresu potencjalnych korekt cen transferowych (dostosowanie cen transferowych wynikających z nałożonych taryf celnych do warunków rynkowych) które będą analizowane przez polskie organy skarbowe pod kątem spełniania kryteriów rynkowych (arm’s length principle).
Podsumowując, przed europejską gospodarką czekają nowe wyzwania, a przedsiębiorcy w swoich działaniach muszą kalkulować przeprowadzenie rewizji dotychczasowych polityk i metod cen transferowych.
Zachodzące zmiany mogą wymusić na przedsiębiorcach przeprowadzenie ponownej aktualizacji optymalnego ustalenia polityki cen transferowych lub stworzenia nowego modelu cen transferowych.
Ceny transferowe 2025: wsparcie Moore Polska Tax & Legal
Zadbaj o zgodność i optymalizację cen transferowych w 2025 roku!
Moore Polska Tax & Legal każdego dnia wspiera swoich Klientów we wszystkich aspektach związanych z obszarem cen transferowych.
Zmiany celne mogą znacząco wpłynąć na Twoją firmę. Oferujemy profesjonalne doradztwo w zakresie cen transferowych i strategii cenowych, pomagając zminimalizować obciążenia podatkowe i dostosować politykę do nowych regulacji. Skontaktuj się, aby zabezpieczyć swoją konkurencyjność!
W razie dotykowych pytań dotyczących zmian w cenach transferowych 2025 lub w innych kwestiach – serdecznie zachęcamy do kontaktu.
