Koniec roku tuż za rogiem a termin wdrożenia nowych przepisów dotyczących globalnego podatku minimalnego już za pasem. Przepisy wejdą w życie już 1 stycznia 2025 r., dlatego przygotowaliśmy krótką i czytelną ankietę, która nakieruje Cię i wskaże czy ustawa o podatku wyrównawczym będzie dotyczyć Twojej firmy w tym oraz nadchodzącym roku!
Szczegółowa analiza przepisów Filaru 2 jest kluczowa, aby określić, czy Twoje przedsiębiorstwo podlega nowym regulacjom. Wczesne rozpoznanie tych kwestii pozwala na skuteczne zaplanowanie budżetu, zasobów i działań, co jest niezbędne do realizacji dobrze ukierunkowanych strategii. Podejmowanie działań na wczesnym etapie umożliwi Twoim działom finansowym zebranie danych, które będą potrzebne do obliczenia globalnego lub krajowego podatku minimalnego, oraz określenia, czy firma będzie zobowiązana do jego zapłaty. Z pomocą naszego interaktywnego formularza, podejmiesz działania proaktywne i unikniesz niepotrzebnych zakłóceń w codziennej działalności. Zobacz cel globalnego podatku minimalnego, wypełniając ankietę poniżej. ⬇️⬇️⬇️
W jaki sposób filar 2 definiuje minimalny przychód grupy?
Jeśli grupa wielonarodowa lub duża grupa krajowa osiągnie skonsolidowane roczne przychody przekraczające 750 000 000 EUR, będzie podlegać nowym regulacjom. Ważne jest, aby grupa przekroczyła ten próg w co najmniej dwóch z czterech lat poprzedzających dany rok podatkowy.
Próg wyznaczony przez globalny system minimalnego opodatkowania jest zgodny z limitem istotnym dla wymogów raportowania według krajów (zgłoszeń składanych przez członków grupy). Oznacza to, że polskie przedsiębiorstwa mogą już teraz sprawdzić, czy muszą spełniać nowe wymogi, weryfikując, czy w poprzednich latach były zobowiązane do składania raportów CBC-P.
Ponieważ przepisy mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku, aby określić, czy dana spółka będzie podlegać opodatkowaniu w ramach filaru 2, należy uwzględnić skonsolidowane przychody grupy z lat 2021-2024 (jeżeli rok obrotowy grupy pokrywa się z kalendarzowym). Ponadto już w 2024 roku polskie firmy będą zobowiązane do realizacji części obowiązków wynikających z nowych przepisów, co oznacza, że należy także przeanalizować sytuację finansową z lat 2020-2023.
Chcesz wiedzieć, jaki cel stoi za globalnym podatkiem minimalnym?
Nowy podatek ma na celu zapewnienie, że międzynarodowe firmy płacą sprawiedliwy podatek tam, gdzie prowadzą działalność, eliminując agresywną optymalizację podatkową. Zrozumienie, jak działa ten mechanizm, może pomóc Twojej firmie uniknąć ryzyka i przygotować się na nadchodzące zmiany. Dowiedz się, jak globalny minimalny podatek wpłynie na Twoje przedsiębiorstwo i co możesz zrobić, by dostosować się do nowych przepisów.
Projekt ustawy wdrażającej globalny podatek minimalny zakłada wprowadzenie trzech rodzajów podatku wyrównawczego:
- globalny podatek wyrównawczy (IIR–Income Inclusion Rule);
W tym, że w przypadku IIR- istotą podatku będzie jednostka dominująca grupy, w jurysdykcji w której ma siedzibę, powinna zapłacić podatek wyrównawczy od siebie samej i swoich nisko opodatkowanych jednostek zależnych. Podlegać będą głównie spółki posiadające jednostkę dominującą w Polsce.
- krajowy podatek wyrównawczy – (QDMTT–Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax)
Podatek wyrównawczy jest pobierany w państwie, w którym znajdują się nisko opodatkowane jednostki składowe grupy. Głównymi odbiorcami będą spółki położone w Polsce.
- podatek wyrównawczy od niedostatecznie opodatkowanych zysków – (UTPR Undertaxed Profit Rule)
Podatek wyrównawczy jest pobierany w danej jurysdykcji, w sytuacji, gdy jednostka dominująca działa w jurysdykcji, w której nie ma IIR lub podatek nie został pobrany w ramach QDMTT. Dotyczyć będzie spółek z grup kapitałowych, których jednostka dominująca jest położona w jurysdykcji, która nie implementowała Filaru 2.
Globalny Podatek Minimalny: czy Ciebie też dotyczy?
Przepisy o nowym podatku wyrównawczym miały wejść w życie na początku 2024 roku. Chociaż polski ustawodawca nie zdążył ich wdrożyć, międzynarodowe grupy kapitałowe z krajów, które już zaimplementowały przepisy wynikające z Dyrektywy Pillar 2 (takich jak Austria, Belgia czy Francja), będą zmuszone do uwzględnienia efektywnej stawki podatkowej swoich polskich spółek zależnych za 2024 rok. To oznacza, że wszystkie podmioty wchodzące w skład tych grup muszą gromadzić i analizować dużą ilość szczegółowych danych.
Jeżeli prowadzisz działalność w Polsce jako część międzynarodowej struktury kapitałowej, warto już teraz sprawdzić, czy Twoja firma będzie zobowiązana do uiszczenia podatku. Im wcześniej to zrobisz, tym lepiej przygotujesz się na nadchodzące zmiany. Sprawdź, kogo dotyczy podatek i czy jesteś z niego zwolniony, wypełniając ankietę poniżej:
Jeśli masz jakiekolwiek dodatkowe pytania lub wątpliwości – koniecznie skontaktuj się z nami!
