Wśród form prowadzenia działalności, obecnie względem popularności należy szczególnie wyróżnić spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz rejestrowaną jednoosobową działalność gospodarczą. Który z tych kierunków warto jednak obecnie wybrać?
Wady i zalety – porównanie
Opisane powyżej formy prowadzenia działalności może prowadzić zaledwie jedna osoba, przedsiębiorca lub jedyny udziałowiec. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością posiada jednak w tym przypadku znaczące zalety. Wprawdzie jej założenie oraz właściwe funkcjonowanie wymaga odpowiednich nakładów, zarówno finansowych jak i merytorycznych, jednak w szerszej perspektywie jest korzystniejszym rozwiązaniem. Przede wszystkim spółka ogranicza odpowiedzialność finansową do wysokości kapitału zakładowego. Jednocześnie, przedsiębiorca prowadzący firmę w postaci jednoosobowej działalności gospodarczej (dalej „JDG”) odpowiada całym swoim majątkiem bez ograniczeń, sprawiając, że prowadzenie działalności staje się o wiele bardziej ryzykowne.
Bez wątpienia, zaletą JDG jest sposób jej założenia. Współpraca z doświadczonym w kwestii zakładania spółek prawnikiem może ograniczyć czas jej „pełnego uruchomienia” do kilku dni, natomiast w przypadku JDG do rozpoczęcia działalności wystarczy złożenie wniosku o wpis do CEiDG, zajmujący dosłownie parę chwil. Podsumowując podstawowe kwestie, spółka wymaga określonego kapitału na start (minimum 5.000 zł), pełnej księgowości oraz w niektórych przypadkach formalności w postaci aktu notarialnego, natomiast zapewnia znacznie większy poziom bezpieczeństwa.
ZUS oraz podatki
Istotnym aspektem, który najczęściej wpływa na wybór określonej formy prawnej prowadzenia działalności, są składki ZUS oraz kwestie podatkowe. JDG obarczona jest wysokimi składkami ZUS, jednak warto wspomnieć, iż przedsiębiorcy rozpoczynający działalność mogą skorzystać ze stawek w obniżonej wysokości. Dla nowych przedsiębiorców przez pierwsze 6 miesięcy obowiązuje „ulga na start”, a przez kolejne 24 miesiące możliwe jest skorzystanie z preferencyjnych składek ZUS, po czym następuje przejście na pełne składki. Kwestia podatku od przedsiębiorcy prowadzącego JDG dzieli się na możliwość wyboru pomiędzy podatkiem liniowym (19%) lub według skali podatkowej (12% lub 32%) lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przy wyborze formy opodatkowania istotna jest również wysokość składki zdrowotnej.
Jednoosobowa spółka z o.o. niestety również podlega obowiązkowi opłacania składek do ZUS, ponieważ jedyny wspólnik w tym zakresie traktowany jest również jako osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą. Kwestia ta ulega jednak diametralnej zmianie, w sytuacji, gdy w spółce uczestniczy co najmniej dwóch wspólników. Wspólnik nie podlega wówczas ubezpieczeniom społecznym, generując tym samym znaczne oszczędności. W doktrynie pojawił się spór dotyczący iluzorycznego, drugiego wspólnika, który posiadającego niewielką ilość udziałów, był w stanie zniwelować obowiązek składkowy. Obecnie, właśnie z uwagi na powyższe stanowisko ZUSu, kwestia ograniczenia składek ZUS od działalności w formie spółki wymaga każdorazowo indywidualnej analizy.
W zakresie podatku spółka podlega podatkowi CIT w wysokości 19%. Z kolei stawka dla małych podatników wynosi 9%. Niestety wypłata dywidendy podlega opodatkowaniu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w wysokości 19 %. W tym miejscu warto jednak zaznaczyć, że istnieje możliwość znacznej optymalizacji podwójnego opodatkowania poprzez zatrudnienie w spółce. Może to nastąpić w formie umowy o pracę, zlecenie lub dzieło, a także wynikać z wynagrodzenia przysługującego za pełnienie funkcji członka zarządu. Spółka z o.o. może także korzystać z preferencji podatkowych, takich jak ulga na działalność badawczo-rozwojową, IP Box, czy ulgi inwestycyjne.
Pozyskiwanie kapitału oraz wiarygodność
Na początkowym etapie rozwoju, bardzo istotna jest kwestia finansów, którymi operować może przedsiębiorca. Spółka, poprzez możliwość utworzenia nowych udziałów, pozwala na poszukiwanie partnerów biznesowych, którzy mogą stanowić źródło kapitału do dynamicznego rozwoju. JDG jest w tej kwestii bardzo ograniczona, nie uwzględniając możliwości pozyskiwania takiego rodzaju kapitału „zewnętrznego”. Niejednokrotnie można spotkać się także z rynkową opinią, iż działalność prowadzona w formie spółki jest bardziej wiarygodna, szczególnie z uwagi na obowiązek prowadzenia pełnej księgowości, co pozwala na uzyskanie efektu transparentności oraz zaufania z perspektywy potencjalnych kontrahentów.
Spółka z o. o. czy JDG?
Podsumowując, założenie oraz prowadzenie Spółki wymaga podjęcia bardziej wymagających kroków, ale oznacza znacznie wyższy poziom bezpieczeństwa i przy odpowiednim wdrożeniu może przynieść korzyści podatkowe. JDG cechuje się niższymi kosztami funkcjonowania, generując jednak znacznie wyższe ryzyko prowadzenia działalności.
Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z doradcą podatkowym i prawnym, który pomoże Ci ocenić, która forma prowadzenia działalności będzie najbardziej odpowiednia dla Twojego biznesu, ponieważ w dłuższej perspektywie wybór formy prawnej może mieć zasadnicze wady i zalety prowadzenia działalności.
Masz dodatkowe pytania? Skontaktuj się z nami!
