Dnia 19 września 2024 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie przedłużenia niektórych terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego w związku z powodzią we wrześniu 2024 roku. Na jego mocy odroczono terminy wykonania wielu obowiązków podatkowych przez osoby fizyczne i firmy poszkodowane w wyniku powodzi.
Warunki skorzystania z ulg
Przedłużenie terminów dla podatków PIT, CIT, VAT dotyczy podmiotów, które łącznie spełniają następujące warunki:
- zgodnie z Ustawą Powodziową są poszkodowanymi osobami fizycznymi, prawnymi i jednostkami organizacyjnymi nieposiadającymi osobowości prawnej, które na skutek powodzi doznały szkód majątkowych lub utraciły, chociażby czasowo, możliwość korzystania z posiadanej nieruchomości lub lokalu,
- mają siedzibę, zarząd lub miejsce zamieszkania na terenie gminy poszkodowanej,
- prowadzą działalność gospodarczą na terenie gminy poszkodowanej.
Warto zaznaczyć, że w przypadku podatku od spadków i darowizn oraz PCC, aby skorzystać z przedłużenia terminu, nie trzeba spełniać ostatniego warunku.
Rozliczenie PIT i ryczałtu ewidencjonowanego
Do dnia 30 kwietnia 2025 r. zostały przedłużone terminy:
- zapłaty zaliczek na PIT, należnych za miesiące od sierpnia do grudnia 2024 r. lub III i IV kwartał 2024 r., od przedsiębiorców opłacających odpowiednio zaliczki miesięczne (w tym uproszczone) i kwartalne,
- zapłaty podatku od przychodów z budynków za miesiące od sierpnia do grudnia 2024 r.,
- zapłaty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za miesiące od sierpnia do grudnia 2024 r. lub III i IV kwartał 2024 r. przez podatników opłacających ryczałt odpowiednio miesięcznie lub kwartalnie,
- przekazania przez płatników zaliczek na PIT pobranych w okresie od 1.08.2024 do 31.12.2024 r. od: wynagrodzeń pracowniczych w tym wypłacanych przez komorników, wypłat dokonywanych przez rolnicze spółdzielnie produkcyjne, przychodów z działalności wykonywanej osobiście i z praw majątkowych oraz zryczałtowanego PIT od uzyskiwanych przez nierezydentów przychodów m.in. z działalności wykonywanej osobiście, praw autorskich).
Natomiast termin do złożenia rocznych deklaracji PIT-4R i PIT-8AR przez płatników, którzy zaprzestali prowadzenia działalności w okresie od 19.09.2024 do 31.12.2024 r., przedłużono do dnia 31 stycznia 2025 r.
Rozlicznie CIT
Do dnia 31 marca 2025 r. wydłużone zostały terminy:
- zapłaty zaliczek na CIT, należnych za miesiące od sierpnia do grudnia 2024 r. lub za III i IV kwartał 2024 r., od przedsiębiorców opłacających odpowiednio zaliczki miesięczne (w tym uproszczone) i kwartalne,
- zapłaty podatku od przychodów z budynków, należnego za miesiące od sierpnia do grudnia 2024 r.,
- w przypadku podatników CIT rozliczających się na zasadach ogólnych, których rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy – złożenia zeznania o wysokości dochodu/straty (CIT-8) oraz zapłaty CIT, przypadające w okresie od 19.09.2024 do 31.12.2024 r.
Estoński CIT
W przypadku przedsiębiorców, których zapłata podatku przypadała we wrześniu albo w październiku 2024 r., termin do jej uiszczenia został wydłużony o dodatkowe 3 miesiące.
Rozliczenie VAT
W zakresie podatku VAT zostały wydłużone następujące terminy:
- do dnia 25 stycznia 2025 r. – przypadające w okresie od 19.09.2024 do 31.12.2024 r. terminy zapłaty VAT (miesięczne i kwartalne),
- do dnia 25 listopada 2024 r., przypadające w okresie od 19.09.2024 do 31.10.2024 r. terminy do złożenia:
- deklaracji VAT (VAT-7, VAT-7K, VAT-8, VAT-9M),
- ewidencji (JPK_VAT),
- ewidencji przez członków grupy VAT (JPK_GV),
- informacji podsumowujących (VAT-UE).
Podatek od spadków i darowizn i PCC
Do dnia 31 stycznia 2025 r. wydłużony został przypadający w okresie od 19.09.2024 do 31.10.2024 r. termin do złożenia:
- zgłoszeń o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (SD-Z2) oraz o nabyciu przedsiębiorstwa (SD-ZP),
- zeznania o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3) i korekty tego zeznania (składanej, gdy podatnik dowie się o nabyciu rzeczy i praw niewykazanych w zeznaniu),
- deklaracji w sprawie PCC (PCC-3 i PCC-4) oraz zapłaty tego podatku.
Indywidualne ulgi wynikające z ordynacji podatkowej
Należy zaznaczyć, że przedsiębiorcy, którzy zostali poszkodowani w wyniku powodzi, mogą również korzystać z indywidualnych ulg w spłacie zobowiązań podatkowych, takich jak: rozłożenie na raty zapłaty podatku lub zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, umorzenie zaległości, odsetek, opłaty prolongacyjnej. Aby skorzystać z powyżej wymienionych ulg, przedsiębiorca jest zobligowany do złożenia wniosku, który może złożyć elektronicznie przez stronę internetową www.biznes.gov.pl lub przez konto w e-Urzędzie Skarbowym.
Wniosek powinien zawierać opis sytuacji, w której znalazł się przedsiębiorca, a także uzasadnienie dotyczące potrzeby otrzymania ulgi. Organ oceni zasadność jej udzielenia z uwzględnieniem ważnego interesu podatnika lub interesu publicznego. Należy dodać, że Krajowa Administracja Skarbowa uruchomiła specjalną infolinię, za pośrednictwem której poszkodowani powodzią przedsiębiorcy będą mogli pytać o rozliczenia podatkowe oraz ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych.
W razie dodatkowych pytań – serdecznie zachęcamy do kontaktu.
