Wprowadzenie nowej umowy celnej między Stanami Zjednoczonymi a Unią Europejską oznacza istotne zmiany dla przedsiębiorstw prowadzących działalność międzynarodową. Zmiany te bezpośrednio wpływają na strategie podatkowe, dokumentację cen transferowych oraz modele operacyjne grup kapitałowych.
Osiągnięte porozumienie
W dniu 27.07.2025 r. zostało osiągnięte porozumienie przez Prezydenta USA Donalda Trumpa i przewodniczącą Komisji Europejskiej Urszulę von der Leyen umowa celna, nakładająca 15% stawkę celną na wybrane grupy towarów. Uzgodniona stawka celna obejmie dużą część eksportu unijnego do USA.
Niewątpliwie podpisane porozumienie i związana z nim rywalizacja gospodarcza w istotny sposób wpłynie na prowadzenie biznesu oraz politykę i strategię międzynarodowych grup kapitałowych.
Wpływ nowej umowy celnej na linii USA-UE na ceny transferowe
Przez ceny transferowe należy rozumieć mechanizm rozliczania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi w szczególności w ramach jednej grupy kapitałowej, często działającymi na terenie różnych jurysdykcji.
Przedsiębiorstwa działające na międzynarodowych rynkach w kontekście zmian geopolitycznych muszą obecnie liczyć się z nowymi wyzwaniami, w tym z wyzwaniami z zakresu cen transferowych.
Ryzyka płynące z nałożonych stawek celnych mogą mieć istotny wpływ na politykę cen transferowych oraz na przyjęte modele operacyjno-finansowe przedsiębiorstw. Wprowadzone nowe stawki celne mogą wpłynąć m.in. na marżowość realizowanych transakcji co może przełożyć się na konieczność aktualizacji analiz benchmarkingowych oraz wprowadzenia zmian do przyjętych w Grupach polityk cen transferowych.
Można również dostrzec potencjalne niebezpieczeństwo polegające na zmianie profilu funkcjonalnego danego przedsiębiorstwa, co spowoduje konieczność ponownego zbadania funkcji, aktywów i ryzyk danego przedsiębiorstwa. Należy również liczyć się z takimi działaniami jak reorganizacja grupy czy zmiana lokalizacji, co może przełożyć się na dodatkowe obowiązki z zakresu cen transferowych.
Na gruncie zachodzących zmian w zakresie polityki celnej należy rozważyć:
- Analizę wpływu polityki celnej na rentowność transakcji (zmiany marż operacyjnych) i wymóg dostosowania cen do wymagań rynkowych poprzez dokonanie korekt cen transferowych,
- Dokonanie ponownej analizy kontraktów/umów pod kątem obciążeń celnych i możliwości renegocjowania cen, alokowania ryzyka taryfowego
- Analizę polityki cen transferowych i ewentualne skorygowanie jej założeń wraz z weryfikacją w zakresie wartości celnej,
- Analizę kwestii metod wyceny transakcji (podatki opierają się na zasadzie arm’s length price, cła na wartości importowej),
- Przygotowanie aktualizacji analiz benchmarkingowych,
- Analizę czy nastąpiła zmiana łańcuchu dostaw co przełożyć się może na istotne zmiany w profilach funkcjonalnych przedsiębiorstw, czy doszło do zmian funkcji, aktywów lub ryzyk,
- Zawarcie Uprzedniego porozumienia cenowego (APA).
Zmiany zachodzące w gospodarce wymagają obecnie od Przedsiębiorstw bieżącej aktualizacji przyjętej strategii podatkowej oraz rozważnego zarządzania ryzykiem podatkowym.
Nowa umowa ma bezpośredni wpływ na ceny transferowe w grupach kapitałowych operujących transatlantycko.
Nowe zmiany wymagają od Przedsiębiorców zintegrowania polityki cen transferowych z dokumentacją celną i badania ich spójności. Po wejściu w życie przedmiotowego Porozumienia USA-UE, niewątpliwie pojawią się nowe obszary, w których zidentyfikować będziemy mogli pojawienie się potencjalnego ryzyka jak choćby ryzyka nierynkowości ceny, przygotowania korekt, pojawienia się potencjalnych sporów z organami w zakresie rozbieżności celno-podatkowych oraz ryzyka kontroli.
Zachodzące zmiany mogą wymusić na przedsiębiorcach przeprowadzenie ponownej aktualizacji optymalnego ustalenia polityki cen transferowych lub stworzenia nowego modelu cen transferowych.
Moore Polska Tax & Legal: Twój partner w rozwoju biznesu
Zadbaj o zgodność i optymalizację cen transferowych w 2025 roku!
Moore Polska Tax & Legal każdego dnia wspiera swoich Klientów we wszystkich aspektach związanych z obszarem cen transferowych.
Zmiany celne mogą znacząco wpłynąć na Twoją firmę. Oferujemy profesjonalne doradztwo w zakresie cen transferowych i strategii cenowych, pomagając zminimalizować obciążenia podatkowe i dostosować politykę do nowych regulacji. Skontaktuj się, aby zabezpieczyć swoją konkurencyjność!
Pomagamy m.in. w zakresie sporządzania:
- Lokalnej dokumentacji cen transferowych,
- Analiz danych porównawczych (Benchmark),
- Składania informacji o cenach transferowych TPR,
- Sporządzania Grupowej dokumentacji – Master File,
- Polityk cen transferowych,
- Badania umów/warunków transakcji realizowanych między podmiotami powiązanymi pod kątem zgodności z zasadami cen rynkowych.
Zapraszamy do kontaktu!
